第一部分 个人所得税第一章 概述个人所得税法历史背景现行税法框架拟议中的进一步改革第二章 纳税义务纳税义务基础在中国境内有住所的个人在中国境内居住(至少一年)的外籍人员在中国境内居住时间超过90天但少于一年的外籍人员临时居住者 (90天或更少)外籍董事和高层管理人员外籍董事与高层管理人员的纳税流程图在中国境内停留时间的计算第三章 应税所得及费用扣除应税所得来自中国的所得受雇所得(工资、薪金)股票期权外籍人员的保险和社会保障所得生产、经营所得承包经营、承租经营所得个人劳务报酬所得?合伙企业所得和个人独资企业所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息和红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得其他未分类所得捐赠扣除第四章 免税和减征免税为中国雇员缴纳的住房公积金、医疗保险金及养老保险金向外籍人士提供的保险和社会保障福利外籍人士取得的职务补贴为发展或交流项目工作的外籍专家取得的所得外籍人员取得的股息所得转让家庭居住用房所得转让股份所得奖金代扣代缴的手续费所得减征第五章 纳税计算一般原则工资、薪金的个人所得税雇主替纳税人负担税款的纳税计算外籍高级管理人员工资的时间划分不足一个月的工资或日工资的纳税计算关于年度奖金的纳税计算股票期权的纳税计算生产、经营所得的纳税处理地方企业经营者取得年收入的纳税计算承包经营、承租经营所得的纳税计算个人劳务报酬所得的纳税计算稿酬所得的纳税计算特许权使用费及财产租赁所得的纳税计算财产转让所得的纳税计算利息、股息和红利所得的纳税计算税额抵扣第六章 税务登记、帐簿和凭证管理税务登记帐簿及凭证第七章 纳税申报和税款缴纳扣缴义务人的认定代扣代缴的义务扣缴义务人的管理义务纳税人自行申报纳税递交的纳税申报表及正式发票样本纳税申报表填写指南如何递交申报表申报纳税及税款缴纳的期限离境清税制度税款的退还税款的追征第八章 税务检查、争议及处罚纳税检查有关税款缴纳的争议对税务处罚或强制措施的争议对处罚的一般性介绍纳税人违反税务管理基本规定的行为扣缴义务人违反规定的行为偷税通过转移或隐匿财产进行偷税对税务人员的惩处以暴力、威胁方法抗税未缴税款的保全第二部分 税收协定第九章 税收协定概述税收协定的结构已与中国签订税收协定的国家中国/香港双重征税安排第十章 协定的一般应用适用协定规定的税收优惠的人适用的税种地域范围生效与终止协定的解释无差别待遇相互协商程序和情报交换第十一章 个人税制非独立个人劳务的所得独立个人劳务所得董事费表演家和运动员所得退休金政府服务的报酬及退休金企业学徒和实习人员所得外交代表和领事官员所得教师和研究人员的所得“常设机构”的定义财产所得和资本利得第十二章 股息、利息和特许权使用费对非居民取得的收入征收预提所得税股息利息特许权使用费第十三章 双重征税的消除消除双重征税的方法抵免法免税法对股息、利息和特许权适用费所得双重征税的消除中国内地与香港关于避免双重征税的安排第三部分 税收筹划第十四章 税收筹划综述报酬福利的构成搬迁补贴外派津贴传统的外籍人员报酬福利当地薪酬加补贴的报酬福利（不采取纳税均等政策）采取一定纳税保护的当地薪酬加补贴的报酬福利第十五章 纳税筹划分析及实例讲解税收筹划应考虑的一般因素谁应缴纳中国的个人所得税充分利用免税补贴对奖金支付的安排工作外派津贴的税收筹划基于股票的报酬安排对递延报酬计划的税务处理双重雇佣安排的方法解雇费中国地方政府提供的特殊鼓励政策第四部分 其他事项第十六章 其他事项中国税务机关签证种类及其纳税影响对中国境内外籍