增值税实战通关手册！ ■连点成线 织线成面——增值税业务流程全面梳理 ■重点解析 难点突破——50种增值税业务账务处理要点分析 ■税收优惠 全面了解——41类增值税税收优惠政策总结提炼 ■活用政策 开源节流——17种简单、实用节税小招数详细点拨 ■风险防范 未雨绸缪——24种关键增值税税务风险控制提示 ■亡羊补牢 犹未为晚——29种增值税纳税自查要点与纳税检查方法汇总 ■答疑解惑 简洁明白——197个增值税纳税常见疑难、热点问题精透解析 栾庆忠 注册会计师，税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者，中国注册税务师协会继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，东奥会计在线签约税务实务讲师，电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员，解税宝首席税务专家，中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。受聘担任十多家知名机构的特聘讲师或专家，受聘为全国各地大型企业内训，服务过的客户有：中国长安汽车集团股份有限公司、中国国电四川公司、简伯特（大连）公司、铁狮门房地产公司、广西建工集团、京煤集团、港华集团、黑龙江省水利水电集团、内蒙古源源能源集团等大型企业。 2016年度中税协“解税宝杯”影响力提名税务老师 、改革开放40年中国杰出培训名师、2015及2017年度中国百强讲师、2015年度“明德杯”中国好讲师、第三届创业中国十大杰出会计师。 撰有财税图书十余本，本本经典，无须名家推荐，无须广告宣传，即深受读者喜爱。其中，《增值税纳税实务与节税技巧》自初版问世以来一直位居电商增值税类书籍畅销榜前列，被众多读者誉为“增值税实战宝典”，被众多图书经销商称为“畅销好书”“超级畅销书”；《企业会计处理与纳税申报真账实操》自问世以来，销售历久不衰，得到了广大读者的好评和厚爱。  第一章  连点成线 织线成面 ——从增值税业务流程谈起 第一节 增值税一般纳税人资格登记 一、一般纳税人资格登记条件 二、办理一般纳税人资格登记的程序 三、一般纳税人资格登记的其他事项 四、一般纳税人可转登记为小规模纳税人的特殊规定 第二节 增值税一般纳税人纳税辅导期管理 一、实行纳税辅导期管理的一般纳税人范围 二、辅导期管理的期限 三、辅导期纳税人抵扣进项税额的规定和会计处理 四、辅导期纳税人专用发票的领购 五、辅导期纳税人转正 第三节 增值税专用发票和普通发票开具中的重点事项和疑难问题 一、增值税征税范围 二、税率和征收率 三、增值税简易征收涉及的疑难问题 四、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难问题 五、重点事项：掌握各种销售结算方式的发票开具时间 六、增值税发票开具的常见疑难问题 第四节 增值税扣税凭证的认证和抵扣的重点事项和疑难问题 一、增值税扣税凭证的种类 二、增值税扣税凭证抵扣期限 三、增值税扣税凭证的认证（勾选）、采集 四、增值税扣税凭证允许抵扣进项税额的计算 五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形 六、不动产进项税额分期抵扣相关规定 七、无运输工具承运业务的抵扣 八、增值税扣税凭证的常见疑难问题 第五节 抄税、报税、税款缴纳的重点事项 一、远程抄报税流程 二、纳税申报表及其附列资料 三、纳税申报其他资料 四、《增值税预缴税款表》 五、一般纳税人纳税申报表填列特别注意事项 第六节 一般纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例 第七节 小规模纳税人增值税的常见业务账务处理及纳税申报 一、小规模纳税人常见业务账务处理 二、小规模纳税人纳税申报 第八节 小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例   第二章  重点解析 难点突破 —一般纳税人增值税业务账务处理 第一节 纳税人增值税会计科目的设置 一、一般纳税人增值税会计科目的设置 二、小规模纳税人增值税会计科目的设置 第二节 纳税人具体增值税业务的财税处理（适用于所有行业） 一、纳税人购入货物、固定资产、无形资产或接受应税行为的财税处理 二、纳税人接受捐赠转入货物、固定资产、无形资产的财税处理 三、纳税人接受投资转入货物、固定资产、无形资产的财税处理 四、纳税人利润分配转入货物、固定资产、无形资产的财税处理 五、纳税人自行建造、改扩建固定资产的财税处理 六、纳税人发生各类不得抵扣进项税额情形的财税处理 七、纳税人进项税额转回的财税处理 八、纳税人已抵扣进项税额的固定资产进项税转出的财税处理 九、农产品增值税进项税额核定扣除的财税处理 十、纳税人接受境外单位提供应税服务扣缴税款的财税处理 十一、纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或发生应税行为的财税处理 十二、纳税人适用简易计税方法应税项目的财税处理 十三、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的或者发生视同销售服务、无形资产或者不动产的财税处理 十四、纳税人发生视同销售货物情形的财税处理 十五、纳税人销售货物、应税劳务或发生应税行为收取价外费用的财税处理 十六、纳税人现金折扣、商业折扣、销售折让的财税处理 十七、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的财税处理 十八、混合销售的财税处理 十九、纳税人兼营免税、减税项目的财税处理 二十、纳税人差额征税的财税处理 二十一、包装物缴纳增值税的账务处理 二十二、以旧换新的财税处理 二十三、债务重组涉及的增值税账务处理 二十四、非货币性交易涉及的增值税账务处理 二十五、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的财税处理 二十六、捆绑销售、买一赠一等促销方式的财税处理 二十七、应税消费品的增值税缴纳 二十八、还本销售方式的增值税账务处理 二十九、进出口货物增值税纳（退）税的账务处理 三十、纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产进项税转出的增值税账务处理 三十一、纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税账务处理 三十二、纳税人享受增值税优惠政策（直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返）的财税处理 三十三、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理 三十四、纳税人月末缴纳增值税的财税处理 三十五、纳税人增值税检查调整的账务处理 三十六、因发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为被辅导期管理的一般纳税人的特殊财税处理 三十七、纳税人共用水电费的财税处理 三十八、纳税人租赁业务的财税处理 三十九、纳税人转让金融商品的财税处理 第三节 建筑业、房地产业纳税人具体增值税业务的财税处理 一、纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方双方的财税处理 二、纳税人跨区经营预缴税款的财税处理 三、总分包业务的财税处理 四、建筑施工企业对已经办理工程进度结算却未收到的结算工程款的财税处理 五、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金的财税处理 六、建筑企业清包工、甲供工程、建筑工程老项目、建筑工程新项目适用一般计税方法与简易计税方法的财税处理 七